房屋稅自用住宅需要申請嗎？完整解析與申請指南
如果您想讓住宅按「自用住宅」優惠稅率課徵房屋稅，就必須 主動向稅捐機關提出「自用住宅房屋稅申請」，並符合相關條件。也就是說，並非「自住」就自動適用，需要經過申請程序才能享有優惠。本文將從「申請對象」、「申請條件」、「申請文件／流程」、「申請管道（含線上）」、「申請期限」及「常見誤區」做完整說明。
1. 為什麼要申請？「自用住宅」優惠稅率不是自動的
首先，大家常問：「只要我自己住這間房、房屋登記在我名下，房屋稅就會自用住宅優惠嗎？」答案：不是。
根據 財政部 109 年、110 年公告內容指出，雖然「供本人、配偶或直系親屬實際居住使用」為自住住家用房屋課自住稅率的要件之一，但稅捐機關不會因為您「實際居住」就自動把您的房屋課成自用住宅，而是須由您「提出申請」。
以房屋稅 2.0 新制為例：新增「辦竣戶籍登記」要件，並明定須於開徵前提出申報，才能適用優惠稅率。
若錯過期限，或未提出申請，則仍以一般住家用或非住家用稅率課徵。
因此，若您想讓房屋稅按自用住宅優惠稅率，務必確認：是否符合條件、是否已主動申請。
2. 申請「自用住宅房屋稅」的申請對象與條件
2.1 申請對象
申請對象為「房屋所有權人」（或房屋使用權人視地方規定而定）提出申請。以房屋稅為例，房屋所有人應向所在地地方稅務機關提出「供自住住家用房屋」申請。
申請「自用住宅房屋稅」優惠，必須同時符合以下條件：
房屋 無出租或供營業使用。
房屋 供本人、配偶或直系親屬實際居住使用，且（部分縣市）要求於該屋辦竣戶籍登記。
本人、配偶及未成年子女在全國合計持有 3 戶以內 可適用優惠稅率。相關請查財政部網站。
若欲申請「全國單一自住」更低稅率（如1%）者，還需「全國僅有1戶」且房屋現值未逾各地方標準。請查新北市稅務局。
2.3 申請條件與「自用住宅用地（地價稅）」之差異
雖然本篇聚焦房屋稅，但需注意，地價稅「自用住宅用地」的條件略有不同：
地價稅要求「地上房屋為本人或配偶或直系親屬所有」。
地價稅明確要求「於該地辦竣戶籍登記」才可申請。
地價稅對土地面積亦有上限（都市土地300平方公尺、非都市700平方公尺）。相關訊息請查財政部。
房屋稅雖亦有「辦戶籍登記」要求，但部分縣市釋出「實際居住即可」不必遷戶籍。
因此，即使您的房屋已按房屋稅「自用住宅」稅率課徵，並不代表該房屋坐落土地自動適用地價稅「自用住宅用地」優惠，兩者須分開提出申請。
3. 「房屋稅自用住宅申請文件」與「申請去哪辦／線上申請」
3.1 申請文件準備
申請房屋稅自用住宅需準備的大致文件如下（實際以所在地稅捐機關公告為主）：
房屋所有權狀影本／建物權狀影本。
申請人身分證明（身分證影本）或戶口名簿影本。
戶籍謄本或戶口名簿影本，證明本人、配偶或直系親屬在該屋居住。
如夫妻未設同一戶籍、或設籍人為直系親屬，可能需附「無租賃關係申明書」。
其他地方稅局可能指定之證明或表單。
3.2 申請管道：哪裡辦？有線上申請嗎？
親自申請：到房屋所在地之地方稅務局／稅捐稽徵處櫃檯提出「自用住宅房屋稅申請」表。讀點
線上申請：多數縣市稅捐機關已提供「房屋稅自用住宅線上申請」服務，流程包括資料填寫、文件上傳、送出審核。
戶政事務所介入：雖然申請仍由稅捐機關辦理，但如果您在遷戶籍時，也可同步詢問戶政事務所是否可協助「戶籍遷入於該屋並提供申請證明」。（關鍵字「戶政事務所自用住宅申請」預設於戶籍遷入步驟）
郵寄或傳真：部分地區亦接受書面申請、郵寄或傳真。
3.3 申請去哪辦：實務指引
查確認房屋所在地之縣市政府「地方稅務局／稅捐稽徵處」為辦理機構。
線上入口可透過 財政部稅務入口網 （例如「線上服務→房屋稅申請變更」）進入。
若戶籍尚未遷入，請先向所在地戶政事務所辦理戶籍遷入，並同時詢問是否有「自用住宅申請證明」可配合。
4. 「房屋稅自用住宅申請期限」與「減免／優惠稅率」
4.1 申請期限
根據財政部公告，房屋稅「自住住家用房屋」申請應於開徵 40 日前提出（以每年3月22日前為基準，若遇假日順延）。
若逾期提出申請，優惠稅率將從次年度起生效。
若房屋已經核定按自住優惠稅率，且未更動使用情況，則一般可「免每年重新申請」。
4.2 優惠稅率與減免
普通住家用房屋若適用「自住」優惠，稅率為 1.2%。
若符合「全國僅持1戶、房屋現值未達標」者，部分縣市可降至 1%。
若未滿足條件或未申請，則適用「非自住住家用稅率」（如1.5%起跳，各縣市差異大）或更高稅率。
5. 「申請流程」整理表格
為方便理解，以下整理「房屋稅自用住宅申請」流程、條件、期限比較，供快速檢視：
| 項目 | 說明 |
|---|---|
| 申請對象 | 房屋所有權人（或地方規定之使用權人）提出申請 |
| 申請條件 | ① 房屋無出租或營業使用 ② 供本人／配偶／直系親屬實際居住並（部分須）辦竣戶籍登記 ③ 本人、配偶及未成年子女全國合計3戶以內 |
| 可適用稅率 | 自住優惠：1.2%（符合更嚴格條件可降至1%） |
| 申請文件 | 房屋權狀影本、身分證明文件、戶籍或戶口名簿、附加申明書（如適用） |
| 申請管道 | 稅捐機關櫃檯／線上申請／郵寄或傳真 |
| 申請期限 | 每年房屋稅開徵前40日（約3月22日前）提出，逾期自次期起生效 |
| 備註 | 若使用情形未變且已核准，往後可免每年申請 |
6. 常見誤區與注意事項
誤區一：以為「只要自己住」就不用申請
很多人以為「我自己住這間房屋、登記在自己名下」就自動適用自住優惠，其實不然。實務上需要 主動申請。
誤區二：以為「戶籍未遷入」就無法申請
雖然部分地方稅務局解釋，房屋稅優惠是「實際居住」為主，不必一定遷戶籍遷入。但因為新制（2.0版）強化「辦竣戶籍登記」條件，仍建議儘早完成戶籍遷入以避免爭議。
誤區三：房屋核定自住即代表土地同享優惠
房屋稅與地價稅適用條件不同，若房屋已申請自住房屋稅優惠，仍需另行申請土地的「自用住宅用地」優惠。
注意事項：
若房屋用途變更（如改為出租或營業用），應於變更日起30日內向稅務機關變更申請，以避免錯誤適用優惠稅率。
建議在房屋取得、戶籍遷入或用途變更時，就同步考量「自用住宅房屋稅申請」，以免錯過優惠期。
結語
總結來說，「房屋稅自用住宅需要申請嗎？」答案是 肯定需要申請。雖然您自住這間房屋、房屋名下是您，但若未經申請或未符合條件，仍可能以較高稅率課稅。因此建議您儘早確認以下三件事：
是否符合申請條件（無出租／供本人或配偶或直系親屬居住／三戶以內）
是否已準備好「申請文件」並確認申請管道（包括線上是否可辦）
是否於每年房屋稅開徵前提出申請（約3月22日前）
如此才能確保您自用住宅的房屋稅優惠真正到手、避免錯失節稅機會。